Formation : Consolidation des comptes

Maîtriser l'ensemble des techniques de consolidation des comptes

  • Cycle
  • Enjeu : Evoluer

Le développement des groupes de sociétés impose un pilotage financier sur des formats de comptes comparables des différentes entités du groupe et la publication de comptes de groupe. La consolidation des comptes est dans ce cadre un outil indispensable d'information financière interne et externe. L'établissement des comptes consolidés s'appuie sur une réglementation spécifique et exige des compétences comptables particulières. Ce cycle de formation à la consolidation des comptes s'adresse au consolideur débutant ou récent dans la fonction mais aussi à tous les acteurs du processus de consolidation. Il permet d'acquérir l'ensemble des compétences pour traiter l'intégralité du processus de consolidation. Il s'adresse aussi bien aux consolideurs sous référentiel IFRS que français. Trois étapes vous sont proposées pour vous permettre une appropriation progressive des compétences pour établir les comptes consolidés d'un groupe.

Le programme de la formation

En amont, un questionnaire d’auto-positionnement pour se situer et définir ses priorités

PARTIE 1

Organisation, périmètre, méthodes et écritures (3 jours)

1 - Maîtriser le cadre réglementaire de la consolidation

  • L'environnement réglementaire des comptes consolidés.
  • Les réglementations comptables : Regl 99-02 du CRC et normes IFRS.

2 - Déterminer le périmètre de consolidation

  • Les différents types de contrôle :
    • exclusif, conjoint et influence notable.
  • Les exclusions du périmètre.
  • Le calcul des pourcentages de droits de vote et d'intérêts.
  • Les divergences entre normes françaises et IFRS.

3 - Les méthodes de consolidation et les états financiers

  • Méthodologie de l'intégration globale.
  • Méthodologie de la mise en équivalence.
  • Méthodologie de l'intégration proportionnelle.

4 - Organiser la consolidation

  • Les étapes du processus.
  • Le mode d'organisation : processus centralisé ou décentralisé.
  • Consolidation par la méthode des flux ou des cumuls.

5 - Réaliser les écritures de retraitement

  • Les retraitements obligatoires.
  • Les méthodes préférentielles.
  • Les principales divergences entre normes françaises et IFRS.

6 - Éliminer l'incidence des opérations internes au groupe

  • Les opérations sans incidence sur le résultat consolidé.
  • Traitement des opérations non rapprochées.
  • Les opérations avec incidence sur le résultat consolidé :
    • dividendes ; provisions ; marges sur stocks ; les plus-values.

7 - Effectuer la conversion des comptes des sociétés étrangères

  • La méthode du cours historique.
  • La méthode du cours de clôture.

8 - Activités à distance

  • Pour s'approprier les apports d'un expert sur un point théorique ou pratique : un @expert "Les états financiers en normes IFRS

PARTIE 2


Constater les impôts différés et construire le tableau de variation des capitaux propres (3 jours)

1 - Intégrer la problématique de l’impôt différé

  • Pourquoi reconnaître des impôts différés.
  • Notion de différence temporelle et permanente.
  • Notion de valeur comptable et de valeur fiscale.

2 - Évaluer et comptabiliser les impôts différés

  • La détermination des bases d’impôts différés.
  • Les taux applicables et les modifications de taux.
  • Les conditions de compensation entre actif et passif d’impôts.
  • La constatation d’un impôt différé actif et/ou passif.

3 - Prendre en compte l’incidence de l’intégration fiscale sur l’impôt différé

  • Rappel des caractéristiques du régime d’intégration fiscale.
  • Impacts des retraitements et éliminations sur l’impôt différé.

4 - Construire la preuve d’impôt et compléter l’annexe

  • Construction du tableau au niveau des filiales et au niveau du groupe.
  • Calcul du taux effectif d’impôt.
  • Comparaison entre l'approche IFRS et française.

5 - Éliminer les titres et partager les capitaux propres

  • Éliminer les titres et partager le résultat.
  • Technique de consolidation par palier.
  • Technique de consolidation directe.

6 - Traiter les entrées dans le périmètre de consolidation

  • Calcul de l'écart d'acquisition.
  • La méthode du "full" goodwill.

7 - Construire le tableau de variation des capitaux propres (TVCP)

  • Objectifs du TVCP.
  • Identifier les différentes variations des capitaux propres.
  • Définition d'une méthodologie de construction société par société.

8 - Activités à distance

  • Pour s'approprier les apports d'un expert sur un point théorique ou pratique : un @expert "Analyser le tableau des flux de trésorerie".

PARTIE 3


Traiter les variations de périmètre et établir le tableau de flux de trésorerie et l'annexe (2 jours)

1 - Traiter les variations de périmètre

  • Comptabiliser et construire le TVCP lors :
    • d'une entrée dans le périmètre ;
    • d'une sortie du périmètre ;
    • de transactions avec les minoritaires.
  • Divergences de traitement entre normes françaises et IFRS.

2 - Établir le tableau de flux de trésorerie

  • Rappels sur le tableau de flux de trésorerie :
    • définition de la trésorerie ;
    • les différentes natures de flux ;
    • les options de présentation.
  • Méthodologie de construction du tableau de flux :
    • identification des flux monétaires et non monétaires ;
    • neutralisation des flux internes ;
    • contrôles arithmétiques des flux.

3 - Traiter les spécificités du tableau de flux de trésorerie consolidé

  • Spécificités du tableau de flux de trésorerie consolidé :
    • opérations internes au groupe ;
    • variations de périmètre ;
    • entités en devises étrangères ;
    • opérations de location-financement ;
    • dividendes versés et reçus.

4 - Établir l'annexe des comptes consolidés

  • Principes généraux.
  • Informations relatives au périmètre.
  • Méthodes et règles d'évaluation.
  • Explications des postes.

Évaluation des acquis

Les avantages cegos

À qui s'adresse cette formation ?

Pour qui

  • Consolideur débutant ou récent dans sa fonction et tout acteur du processus de consolidation.
  • Responsable comptable créant la fonction consolideur dans un groupe de PME.

Prérequis

  • La participation à ce cycle requiert une bonne maîtrise de la comptabilité générale.

Les objectifs de la formation

  • Maîtriser la réglementation et les mécanismes de la consolidation des comptes.
  • Délimiter le processus de consolidation et les opérations à effectuer.
  • Comptabiliser les écritures de retraitement, d'élimination des opérations internes, de partage et d'élimination des titres.
  • Établir le tableau de variation des capitaux propres.
  • Traiter les variations de périmètre.
  • Calculer et comptabiliser les impositions différées.
  • Élaborer le tableau de flux de trésorerie.
  • Réaliser l'annexe des comptes consolidés.

Points forts

Points forts

  • Une formation complète et très opérationnelle.
  • Des cas pratiques complets pour favoriser l'appropriation de la méthodologie.
  • Fichiers Excel directement réutilisables :
    • construction du TVCP ;
    • élaboration du TFT.
  • Des intersessions mises à profit pour ancrer les notions étudiées en présentiel par la réalisation d'une consolidation.

Qualité des formations

Les formateurs Cegos sont sélectionnés, homologués, formés et supervisés selon un processus Qualité d'habilitation spécifique.
De plus, Cegos est certifié par AFAQ selon le référentiel ISO 9001, qualifié OPQF et habilité à délivrer des certificats professionnels FFP. En savoir plus.

Durée : 8 jours (56 heures)
+ activités à distance
Référence7912
Prix3 995,00 € HT
Forfait repas152 € HT
Durée : 8 jours (56 heures)
Référence : 7912
Forfait Intra* : HT
(Prix pour un groupe de 12 personnes max) (*) En savoir plus sur le forfait Intra
S'INSCRIRE EN INTER
Du 22 mai au 18 juil.
Du 22/05/2017 au 24/05/2017 Le lieu de formation sera indiqué environ 3 semaines avant le début de la formation pour chacune des parties.
Du 19/06/2017 au 21/06/2017 Le lieu de formation sera indiqué environ 3 semaines avant le début de la formation pour chacune des parties.
Du 17/07/2017 au 18/07/2017 Le lieu de formation sera indiqué environ 3 semaines avant le début de la formation pour chacune des parties.
Du 16 oct. au 12 déc.
Du 16/10/2017 au 18/10/2017 Le lieu de formation sera indiqué environ 3 semaines avant le début de la formation pour chacune des parties.
Du 13/11/2017 au 15/11/2017 Le lieu de formation sera indiqué environ 3 semaines avant le début de la formation pour chacune des parties.
Du 11/12/2017 au 12/12/2017 Le lieu de formation sera indiqué environ 3 semaines avant le début de la formation pour chacune des parties.
Du 04 déc. au 09 févr.
Du 04/12/2017 au 06/12/2017 Le lieu de formation sera indiqué environ 3 semaines avant le début de la formation pour chacune des parties.
Du 08/01/2018 au 10/01/2018 Le lieu de formation sera indiqué environ 3 semaines avant le début de la formation pour chacune des parties.
Du 08/02/2018 au 09/02/2018 Le lieu de formation sera indiqué environ 3 semaines avant le début de la formation pour chacune des parties.