Formation : Simuler le budget de masse salariale pour mieux le piloter

1 S'approprier la notion de masse salariale

• Distinguer frais de personnel et masse salariale.
• Déterminer les différentes notions de la masse salariale :
  • comptable, sociale et budgétaire.
• Calculer la masse salariale de référence en intégrant les points spécifiques à chaque organisation (CDD, heures supplémentaires, jours de RTT, primes…).

2 Anticiper l'incidence des augmentations

• Générales :
  • l'effet niveau, masse, report.
• Individuelles : le GVT.

3 Simuler l'impact des mouvements de personnel et des variations d'activité

• Les remplacements de personnel : effet Noria.
• Les changements de catégorie :
  • effet de structure.
• Les variations de l'effectif :
  • effet d'effectif.
• Les variations d'activité :
  • variations d'horaires ;
  • embauche en CDD.

4 Calculer l'impact de l'évolution du poids des charges patronales

• Les augmentations des taux de charges.
• Les augmentations du plafond.
• L'impact des changements de calcul (ou de la suppression) des allègements de charges : Fillon, TEPA.
• L'impact des indemnités de chômage partiel.

5 Mettre en place un tableau de suivi budgétaire et proposer des actions alternatives

• Identifier les éléments non permanents propres au budget : maladie, prime variable, allocation formation…
• Construire le tableau de bord de suivi budgétaire pour le DRH et les responsables opérationnels.
• Proposer des actions alternatives.

Pour qui

• Responsable paie et/ou rémunération, RRH, gestionnaire de paie, contrôleur de gestion chargés du suivi de la masse salariale, dans des entreprises privées.
• Les personnes chargées du contrôle de la masse salariale dans le secteur public sont invitées à suivre la formation "Piloter la masse salariale dans le secteur public" (réf. 7773).

Prérequis

Avoir des notions de base en paie et ne pas être "réfractaires" aux chiffres (pourcentage, indice,…).

• Simuler précisément l'évolution de la masse salariale, compte tenu des événements (augmentations, variations d'effectifs, …).
• Construire un budget prévisonnel fiable afin de mieux piloter les évolutions de la masse salariale précisément compte tenu des mesures prévisionnelles salariales, des variations d'effectifs.

Points forts

• Vous disposerez des outils et d'une méthodologie pour construire votre budget prévisionnel de masse salariale et analyser les écarts.
• Fichier Excel directement utilisable en entreprise.
• Classeur bien construit suivant les différentes étapes de construction de budget prévisionnel
• Formation opérationnelle : les participants sont invités à apporter le livre de paie ou la table des rubriques afin de commencer à construire la masse salariale de référence.

Pour aller + loin...

Nous vous conseillons de suivre, après cette formation : Bilan social et tableaux de bord et Maitriser les points clés en rémunération .