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Formation : Simuler le budget de masse salariale pour mieux le piloter

    Stage - Présentiel | Construire finement le budget de masse salariale pour mieux anticiper ses évolutions

    La masse salariale est souvent le premier poste de charges de l'entreprise. La réussite de cette maîtrise passe obligatoirement par la construction d'un budget prévisionnel anticipant au maximum les différents événements de l'année (augmentations, GVT, variation d'effectifs, …). Une grande partie se joue dans la préparation du budget : plus on aura anticipé, moins on aura d'écarts. Ce stage propose une méthodologie structurante de construction du budget de la masse salariale permettant d'anticiper un maximum d'événements afin de mieux piloter la masse salariale.

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    Le programme de la formation

    1 S'approprier la notion de masse salariale

    • Distinguer frais de personnel et masse salariale.
    • Déterminer les différentes notions de la masse salariale :
      • comptable, sociale et budgétaire.
    • Calculer la masse salariale de référence en intégrant les points spécifiques à chaque organisation (CDD, heures supplémentaires, jours de RTT, primes…).

    2 Anticiper l'incidence des augmentations

    • Générales :
      • l'effet niveau, masse, report.
    • Individuelles : le GVT.

    3 Simuler l'impact des mouvements de personnel et des variations d'activité

    • Les remplacements de personnel : effet Noria.
    • Les changements de catégorie :
      • effet de structure.
    • Les variations de l'effectif :
      • effet d'effectif.
    • Les variations d'activité :
      • variations d'horaires ;
      • embauche en CDD.
    • L'impact des congés payés.

    4 Calculer l'impact de l'évolution du poids des charges patronales

    • Les augmentations des taux de charges (prévoyance, mutuelle, accident de travail, retraite).
    • Les augmentations du plafond.
    • L'impact des changements de calcul de l'allègement Fillon et du CICE.
    • L'impact des indemnités d'activité partielle (ex. chômage partiel).

    5 Mettre en place un tableau de suivi budgétaire et proposer des actions alternatives

    • Identifier les éléments non permanents propres au budget : maladie, prime variable…
    • Construire le tableau de bord de suivi budgétaire pour le DRH.
    • Proposer des actions alternatives.