Formation - IFRS 9 - Instruments financiers

1 - Classer et évaluer les instruments financiers

• Principes de classement des actifs financiers selon IFRS 9 :
  • le test du modèle économique ;
  • le test des caractéristiques des flux de trésorerie contractuels.
• Reclassement ultérieur des actifs financiers.
• Classement des passifs financiers.
• Les cas particuliers :
  • option juste valeur ;
  • traitement de l’impact du risque de crédit propre sur les passifs financiers à la juste valeur ;
  • dérivés incorporés dans les actifs et passifs financiers ;
  • la catégorie juste valeur par capitaux propres.

2 - Déterminer la dépréciation des actifs financiers

• Le modèle de pertes attendues.
• L’approche en trois strates et les critères de transfert.
• Mode d'évaluation des dépréciations.
• Comparaison avec l'approche prudentielle Bâle III.
• Quel traitement réglementaire prudentiel de l'impact des changements de réglementation comptable.

3 - Maîtriser la comptabilité de couverture.

• Les principes généraux de la comptabilité de couverture.
• La micro-couverture :
  • éléments couverts et éléments de couverture ;
  • test d’efficacité ;
  • interruption volontaire de couverture ;
  • rééquilibrage ;
  • traitement des primes d’option ;
  • traitement du report-déport des contrats de change à terme.
• L’avancement des travaux sur la macro-couverture.