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Formation - IFRS 9 - Instruments financiers

Anticiper l'application de la norme IFRS 9

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Référence : 8007
Durée : 2 jours (14h)

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En partenariat avec Drive Innovation Insights

La nouvelle norme IFRS 9 "comptabilisation et évaluation des instruments financiers" s'applique depuis 1er janvier 2018. La norme IFRS 9 entraine trois modifications majeures. Tout d'abord, elle établit une approche logique et unique pour la classification et l’évaluation des actifs financiers qui reflète le modèle économique de leur gestion ainsi que leurs flux de trésorerie contractuels. Ensuite, elle crée un modèle unique de dépréciation, prospectif, fondé sur les pertes attendues. Enfin, la comptabilité de couverture est mieux adossée à la gestion des risques menée en interne. Nous avons conçu cette formation pour vous aider à appliquer cette nouvelle norme et à cerner ses impacts sur vos comptes.

Pour qui ?

A qui s'adresse cette formation ?

Pour qui

  • Manager ou collaborateur au sein de la direction financière, responsable comptabilité, responsable de la consolidation, contrôleur de gestion, trésorier, responsable back-office, analyste financier, expert-comptable et commissaire aux comptes. Cette formation ne s'adresse pas aux participants n'évoluant pas dans le secteur bancaire et financier.

Prérequis

  • Disposer d’une connaissance des normes IFRS et des instruments financiers.
Programme

Le programme de la formation

1/ Maîtriser le contexte de la norme IFRS 9

  • Le contexte du projet de refonte d'IAS 39 et ses principales étapes.
  • Les enjeux pour les établissements financiers.

2/ Classer et évaluer les instruments financiers

  • Principes de classement des actifs financiers selon IFRS 9 :
    • le test du modèle économique ;
    • le test des caractéristiques des flux de trésorerie contractuels.
  • Reclassement ultérieur des actifs financiers.
  • Classement des passifs financiers.
  • Les cas particuliers :
    • option juste valeur ;
    • traitement de l’impact du risque de crédit propre sur les passifs financiers à la juste valeur ;
    • dérivés incorporés dans les actifs et passifs financiers ;
    • la catégorie juste valeur par capitaux propres.

3/ Déterminer la dépréciation des actifs financiers

  • Les faiblesses du modèle de pertes avérées d’IAS 39.
  • Le modèle de pertes attendues.
  • L’approche en trois strates et les critères de transfert.
  • Mode d'évaluation des dépréciations.
  • Comparaison avec l'approche prudentielle Bâle III.
  • Quel traitement réglementaire prudentiel de l'impact des changements de réglementation comptable.

4/ Maîtriser la comptabilité de couverture.

  • Les principes généraux de la comptabilité de couverture et faiblesses d'IAS 39.
  • Une meilleure traduction des activités de gestion des risques.
  • La micro-couverture et les changements avec IFRS 9 :
    • éléments couverts et éléments de couverture ;
    • test d’efficacité ;
    • interruption volontaire de couverture ;
    • rééquilibrage ;
    • traitement des primes d’option ;
    • traitement du report-déport des contrats de change à terme.
  • L’avancement des travaux sur la macro-couverture.
Objectifs

Les objectifs de la formation

  • Comprendre les principes de la norme IFRS 9 et leurs conséquences sur les états financiers des établissements financiers.
  • Maîtriser les changements apportés par IFRS 9 dans l'environnement bancaire.
Points forts

Les points forts de la formation

  • Une formation complète pour intégrer la réforme en cours et se préparer aux changements.
  • Une formation spécialement adaptée aux problématiques des établissements financiers.

Formateurs experts

Nos responsables pédagogiques et formateurs sont des experts reconnus dans leur métier. Vous pouvez échanger avec eux sur le blog des fonctions financières .

Qualité des formations

Cegos est certifié AFAQ selon le référentiel ISO 9001, qualifié OPQF (qualification figurant sur la liste CNEFOP) et enregistré au Datadock.
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Les opérateurs de compétences (OPCO, ex-OPCA) travaillent avec Cegos depuis de nombreuses années. Leurs missions évoluent depuis janvier 2019 grâce à la loi "Avenir professionnel". Toutefois, plusieurs dispositifs de financement sont accessibles selon les critères de prise en charge de chaque OPCO.

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