Formation - Évaluer et constater les impôts différés

Méthodologie et contrôle du calcul des impôts différés

  • Présentiel
  • Perfectionnement
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Référence
7833

Durée
2 jours (14h)

Prix
1 515,00 € HT

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L’évaluation des impôts différés est une phase particulièrement technique du processus de consolidation qui exige des connaissances approfondies et une méthodologie rigoureuse. Cette formation complète construite autour de cas pratiques et de mises en situation vous permet d’acquérir les connaissances et surtout les méthodes et mécanismes à appliquer pour évaluer et comptabiliser vos impôts différés.

Pour qui ?

A qui s'adresse cette formation ?

Pour qui

  • Consolideur ou responsable comptable et financier. 

Prérequis

  • Pour bénéficier totalement des acquis de cette formation, il est important de disposer de connaissances de base à la fois en consolidation et dans les mécanismes de détermination de l'impôt société.
Programme

Le programme de la formation

1 - Intégrer la problématique de l’impôt différé

  • Pourquoi reconnaître des impôts différés.
  • Les règles françaises (Règlement CRC 99-02) et les normes internationales (IAS 12).
  • Notions de différence temporelle et permanente.
  • Notions de valeur comptable et de valeur fiscale.

2 - Évaluer et comptabiliser les impôts différés

  • La détermination des bases d’impôts différés résultant des :
    • différences entre fiscalité et comptabilité des comptes individuels ;
    • retraitements ;
    • éliminations intragroupe ;
    • regroupements d’entreprises (écarts d’évaluation) ;
    • déficits reportables.
  • Les taux applicables et le traitement des modifications de taux.
  • Les conditions de compensation entre actif et passif d’impôts.
  • La constatation d’un impôt différé actif et/ou passif.

3 - Prendre en compte l’incidence de l’intégration fiscale 

  • Rappel des caractéristiques du régime d’intégration fiscale.
  • Impacts des retraitements et éliminations sur l’impôt différé.
  • Application de la méthode de la neutralité.

4 - Construire la preuve d’impôt et compléter l’annexe

  • Examen des différences en rapprochement.
  • Traitement des crédits d'impôt.
  • Construction du tableau au niveau des filiales et au niveau du groupe.
  • Calcul du taux effectif et rapprochement avec le taux légal.
  • La présentation des impôts dans le tableau de flux de trésorerie.
Objectifs

Les objectifs de la formation

  • Calculer et comptabiliser les impôts différés. 
  • Établir la preuve d’impôt.
  • Présenter l’information relative aux impôts différés.
  • Maîtriser les conséquences de l’intégration fiscale sur les impôts différés.
Points forts

Les points forts de la formation


  • Cas pratiques pour s'approprier la démarche et les outils sur des situations réelles.
  • Un cas de synthèse réalisé sans et avec intégration fiscale pour mieux appréhender l'incidence de l'intégration fiscale sur les impôts différés.

Formateurs experts

Nos responsables pédagogiques et formateurs sont des experts reconnus dans leur métier. Vous pouvez échanger avec eux sur le blog des fonctions financières .

Qualité des formations

Cegos est certifié AFAQ selon le référentiel ISO 9001, qualifié OPQF (qualification figurant sur la liste CNEFOP) et enregistré au Datadock.
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Financement

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Les opérateurs de compétences (OPCO, ex-OPCA) travaillent avec Cegos depuis de nombreuses années. Leurs missions évoluent depuis janvier 2019 grâce à la loi "Avenir professionnel". Toutefois, plusieurs dispositifs de financement sont accessibles selon les critères de prise en charge de chaque OPCO.

Pour plus d’information, une équipe de gestionnaires spécialisée vous accompagne dans le choix de vos formations et la gestion administrative.

En savoir plus sur les OPCO.

Dates et villes

Mise à jour le 02/04/2020

Trier par:

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  • Du 14 sept. au 15 sept. 2020
    PARIS
    1 515,00 € HT
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  • Du 12 nov. au 13 nov. 2020
    PARIS
    1 515,00 € HT
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formés chaque année

95% de maintien de sessions garanties

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formateurs

Les 1000 formateurs Cegos sont recrutés, formés et supervisés selon un processus Qualité d'habilitation spécifique. Trois éléments clés :


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