Formation - Préparer, établir et clôturer les comptes

PARTIE 1 : Organiser et réaliser les opérations de clôture et effectuer les contrôles (2 jours)

1 - Se repérer dans l'organisation d'une clôture comptable

• Rappel du cadre réglementaire de l'arrêté des comptes.
• Identifier les tâches à réaliser et leur ordonnancement.
• Préparer les activités de contrôle.
• Identifier les meilleures pratiques organisationnelles pour fiabiliser la clôture.

2 - Comptabiliser les opérations de clôture

• Les choix comptables et fiscaux concernant les amortissements :
  • économiques ;
  • par composants ;
  • fiscaux ;
  • dérogatoires.
• La valorisation des actifs d'exploitation :
  • valorisation des stocks.
• La dépréciation d'actifs d'exploitation et la prise en compte des risques.
• La dépréciation des créances et des stocks.
• Les provisions pour risques et charges.
• Le rattachement des charges et produits aux périodes concernées.
• Clôture des opérations de financement et de placement :
  • le rattachement des charges et produits financiers à la période ;
  • les placements financiers.
• Les charges et produits exceptionnels.

3 - Mettre en œuvre une démarche de révision

• Identifier les zones de risques d'anomalie comptable et définir les contrôles adaptés en lien avec l'évaluation du contrôle interne.
• Définir les objectifs du contrôle comptable et son organisation.
• Construire un dossier de contrôle des comptes par cycle.
• Les techniques de contrôle comptable :
  • revue analytique ;
  • contrôles de cohérence ;
  • contrôles de validation.
• Check-list des contrôles à réaliser.
• Formaliser les contrôles réalisés.

PARTIE 2 : Le calcul de l'impôt société et la construction de la liasse fiscale et de l'annexe (2 jours)

1 - Traiter les différences entre le résultat comptable et le résultat fiscal

• Traiter les charges déductibles :
  • les conditions de déductibilité ;
  • les provisions ;
  • les règles fiscales applicables aux amortissements ;
  • les dépréciations d'actifs.
• Délimiter l'imposition des produits :
  • la règle de rattachement des créances ;
  • le régime spécial des sociétés mères et filiales ;
  • le régime des plus et moins-values à long terme.

2 - Déterminer le résultat fiscal et l'impôt sur les sociétés

• Calcul du résultat fiscal compte tenu des réintégrations et des déductions.
• Détermination de la participation des salariés.
• Les plus ou moins-values nettes à long terme.
• La prise en compte des crédits d'impôt.
• Le calcul de l'impôt à payer.
• Le paiement de l'impôt.

3 - Établir la liasse fiscale

• Les documents à déposer.
• Renseigner les tableaux comptables de la liasse fiscale.
• Élaboration des tableaux 2058 à 2059 de la liasse fiscale.
• Les contrôles de cohérence à réaliser.

4 - Traiter les déficits

• Les déficits reportables en arrière.
• Les déficits reportables en avant.
• Le plafonnement des déficits imputables sur les bénéfices réalisés.

5 - Élaborer l'annexe

• Les principes généraux d'élaboration de l'annexe :
• définition et entreprises concernées ;
• le principe d'information significative ;
• la structure de l'annexe et la présentation des informations.

6 - Activité à distance

• Un @expert : "Analyser le tableau des flux de trésorerie".

PARTIE 3 : L'établissement et la présentation des documents comptables d'information (2 jours)

1 - Construire le tableau de flux de trésorerie

• Définition de la trésorerie.
• Les notions de flux :
  • comptables ;
  • monétaires et non monétaires ;
  • de trésorerie.
• Les 3 catégories de flux de trésorerie :
  • activité ;
  • investissement ; 
  • financement.
• Construction du tableau de flux à partir d'un cas d'entreprise sur tableur Excel.
• Les choix de présentation du tableau de flux de trésorerie.
• Comparaison avec la présentation du tableau des emplois et ressources.

2 - Présenter la performance et la situation financière

• La démarche de la lecture financière.
• Présenter l'activité.
• Mesurer la profitabilité :
  • les soldes intermédiaires de gestion ;
  • les principales causes de perte de profitabilité.
• Évaluer la structure financière :
  • le bilan fonctionnel : FR, BFR et trésorerie ;
  • les crises de trésorerie.