Formation - Préparer, établir et clôturer les comptes annuels

PARTIE 1 : Organiser et réaliser les opérations de clôture et effectuer les contrôles (2 jours)

1 - Organiser le processus de clôture des comptes

• Diagnostiquer votre situation de clôture.
• Organiser la clôture avec l'approche processus.
• Planifier les activités à réaliser.
• Découper la clôture en 4 étapes :
  • alimentation comptable amont ;
  • validation des comptes de la balance ;
  • production des états financiers ;
  • validation des états financiers.
• Identifier les meilleures pratiques organisationnelles.

2 - Maîtriser les opérations de clôture

• Les choix comptables et fiscaux concernant les amortissements :
  • économiques pour dépréciation ;
  • par composants ;
  • fiscaux ;
  • dérogatoires.
• La dépréciation d'actifs immobilisés.
• Le portefeuille titres.
• Les dépréciations des stocks et créances.
• Les provisions pour risques et charges :
  • conditions de comptabilisation ;
  • enregistrement comptable.
• Le rattachement des charges et produits aux périodes concernées.
• Les charges et produits exceptionnels.

3 - Fiabiliser la clôture des comptes

• Cartographier les risques d'anomalie comptable.
• Définir les objectifs du contrôle comptable et son organisation.
• Le dossier de contrôle des comptes.
• Les techniques de contrôle comptable :
  • revue analytique ;
  • contrôles de cohérence ;
  • contrôles de validation.
• Check-list des contrôles à réaliser.

PARTIE 2 : Le calcul de l'impôt société et la construction de la liasse fiscale (2 jours)

1 - Traiter les différences entre le résultat comptable et le résultat fiscal

• Traiter les charges déductibles :
  • les conditions de déductibilité ;
  • les provisions ;
  • les règles fiscales applicables aux amortissements ;
  • les dépréciations d'actifs.
• Délimiter l'imposition des produits :
  • la règle de rattachement des créances ;
  • le régime spécial des sociétés mères et filiales ;
  • le régime des plus et moins-values à long terme.

2 - Déterminer le résultat fiscal et l'impôt sur les sociétés

• Calcul du résultat fiscal compte tenu des réintégrations et des déductions.
• Détermination de la participation des salariés.
• Les plus ou moins-values nettes à long terme.
• La prise en compte des crédits d'impôt.
• Le calcul de l'impôt à payer.

3 - Établir la liasse fiscale

• Les documents à déposer.
• Renseigner les tableaux comptables de la liasse fiscale.
• Élaboration des tableaux 2058 à 2059 de la liasse fiscale.
• Les contrôles de cohérence à réaliser.

4 - Traiter les déficits

• Les déficits reportables en arrière.
• Les déficits reportables en avant.
• Le plafonnement des déficits imputables sur les bénéfices réalisés.
• Renseigner les imprimés fiscaux en situation de report en avant et en arrière.

5 - Payer l'impôt

• Les acomptes et la liquidation.
• Les crédits d'impôt.
• Compléter les imprimés 2571 et 2572.

6 - Activité à distance

• Un @expert : "Analyser le tableau des flux de trésorerie".

PARTIE 3 : L'établissement et la présentation des documents comptables d'information (2 jours)

1 - Construire le tableau de flux de trésorerie

• Définition de la trésorerie.
• Les notions de flux :
  • comptables ;
  • monétaires et non monétaires ;
  • de trésorerie.
• Les 3 catégories de flux de trésorerie :
  • activité ;
  • investissement ; 
  • financement.
• Construction du tableau de flux à partir d'un cas d'entreprise sur tableur Excel.
• Les choix de présentation du tableau de flux de trésorerie.
• Comparaison avec la présentation du tableau des emplois et ressources.

2 - Élaborer l'annexe

• Les principes généraux d'élaboration de l'annexe :
  • définition et entreprises concernées ;
  • le principe d'information significative.
• La structure de l'annexe et la présentation des informations.
• Construction de l'annexe à partir d'un cas d'entreprise.

3 - Présenter la performance et la situation financière

• La démarche de la lecture financière.
• Présenter l'activité.
• Mesurer la profitabilité :
  • les soldes intermédiaires de gestion ;
  • les principales causes de perte de profitabilité.
• Évaluer la structure financière :
  • le bilan fonctionnel : FR, BFR et trésorerie ;
  • les crises de trésorerie.